一、单项选择题
(每题的备选答案中,只有1个符合题意的正确答案。)
1、关于税收执法监督,下列表述正确的是______。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
D.税收执法监督的形式均为事中监督
2、下列税种,实行多次课征制的是______。
A.企业所得税 B.个人所得税
C.车辆购置税 D.增值税
3、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是______。
A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的
B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C.扣缴义务人是纳税人,不是负税人
D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
4、纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现的纳税人权利是______。
A.索取有关税收凭证的权利 B.纳税申报方式选择权
C.税收监督权 D.知情权
5、关于税法适用原则的说法,正确的是______。
A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志
B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保,体现了程序优于实体原则
C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D.程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则
6、关于税务部门规章,下列表述错误的是______。
A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章
B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章
C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由全国人大常委会裁决
D.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章不可以予以撤销
7、企业取得的下列收入,不征收增值税的是______。
A.供电企业收取的并网费
B.房屋租赁费
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.存款利息
8、关于增值税的销售额,下列说法正确的是______。
A.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
9、根据现行增值税有关规定,下列关于加油站的表述错误的是______。
A.对从事成品油销售的加油站,无论是否达到一般纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税
B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油,不得向用户开具增值税专用发票
C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税
D.对统一核算,且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的,也要征收增值税
10、某超市为增值税一般纳税人。2017年3月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60%,取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万),其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%,在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该超市本月应纳增值税为______万元。
A.2.7 B.3.02
C.2.73 D.3.72
11、某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是______万元。
A.55213.68 B.55114.87
C.64600 D.80750
12、某货物运输企业为增值税纳税人,2017年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为______万元。
A.94056.92 B.65256.92
C.95258.12 D.64152.04
13、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2017年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税______万元。
A.3.99 B.2.63
C.4.61 D.2.29
14、2017年4月,某加油站通过加油机加注成品油700吨(包括加油站自用车辆自用汽油660升,加油站检测自用汽油60升),其中:汽油500吨、柴油200吨,汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡30万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为450万元,当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税______万元。已知:汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升。
A.11.19 B.16.20
C.11.25 D.16.95
15、下列消费品中,应纳消费税的是______。
A.零售的高档化妆品 B.零售的白酒
C.进口的服装 D.进口的卷烟
16、某卷烟批发企业2017年3月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元,该企业当月应纳消费税______万元。
A.57.52 B.37.01
C.57.59 D.11.43
17、某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应缴纳消费税______元。
A.8700 B.10000
C.7700 D.11000
18、关于金银首饰征收消费税的规定,下列表述不正确的是______。
A.翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税
B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C.带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D.用于职工福利的金银首饰,其纳税义务发生时间为移送的当天
19、关于消费税的税率,下列表述错误的是______。
A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的
B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率,是为了更有效地保全消费税的税基
C.消费税对啤酒实行定额税率,是因为啤酒的计量单位不规范
D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低,是为了限制消费而不限制生产
20、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2017年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税______万元。
A.5.5 B.7
C.7.7 D.9.17
21、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年1月收购烟叶5000公斤,支付收购金额65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是______。
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.3万元 B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.3万元 D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.11万元
22、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年6月开采销售原煤1000吨,取得不含值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元,已知原煤资源税税率为5%,该煤矿企业当月应纳资源税______元。
A.2650 B.1400
C.2400 D.1110
23、某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元;支付运输费用1万元,取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税______万元。
A.140.61 B.120.35
C.140.75 D.120.3
24、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税______万元。
A.10035 B.10012.5
C.8385 D.8362.5
25、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年2月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售铜矿石5000吨,不含税单价40元/吨,合同规定分两个月等额收回货款,当地铜矿资源税税额5.5元/吨。则该企业应纳资源税是______元。
A.12625 B.27500
C.13750 D.15000
26、纳税人在计算资源税时,下列说法不正确的是______。
A.纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率计税
C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,分别按液体盐和固体盐适用税额计税
D.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税
27、关于伴采矿资源税税务处理的说法,正确的是______。
A.伴采矿量小的,可以不缴纳资源税
B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
C.伴采矿量大的,按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的,伴采矿按照从高的原则计算纳税
28、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨,不含增值税单价0.08万每吨,合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含税销售额160万元,该企业选矿比为25:1,按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%,该企业当月应纳资源税______万元。
A.12.8 B.17.6
C.8 D.24
29、2017年4月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买1.6升排量的乘用车,支付价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,4S店未开具发票。陈某应纳车辆购置税______元。
A.15000 B.12820.51
C.11475 D.9615.38
30、关于车辆购置税,下列说法正确的是______。
A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由,按照最低计税价格征收车辆购置税
D.以外币结算应税车辆价款的,按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额
31、某公司2017年5月接受捐赠小汽车10辆,该小汽车为1.8升排量,成本为100000元/辆,成本利润率为8%,市场不含增值税售价为140000元/辆,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税______元。
A.108000 B.130000
C.140000 D.163800
32、关于车辆购置税的纳税申报,说法正确的是______。
A.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起15日内申报纳税
B.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起30日内申报纳税
C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
33、下列行为属于土地增值税征收范围的是______。
A.政府向国有企业划转土地使用权 B.事业单位出租闲置房产
C.村委会自行转让土地 D.企业以房地产抵债
34、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为______万元。
A.700 B.780
C.500 D.850
35、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入______万元。
A.76190.48 B.77619.05
C.80000 D.75045.05
36、2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计______万元。
A.350 B.367.5
C.385.88 D.404.25
37、关于关税特点的说法,正确的是______
A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税
38、关税的强制执行措施不包括______。
A.延期缴纳税款 B.征收滞纳金
C.变价拍卖抵税 D.强制扣缴
39、2017年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格______万元。
A.613 B.610
C.623 D.611
40、某企业进口一批材料,货物价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税______万元。
A.18 B.20
C.22 D.22.1
二、多项选择题
(每题的备选答案中,有2个或2个以上符合题意的正确答案,至少有1个错项。)
41、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有______。
A.具有单方意志性 B.具有被动性
C.具有裁量性 D.具有效力先定性
E.是有责行政行为
42、据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同,目前世界上的税收管辖权可以分为______。
A.来源地管辖权 B.居住地管辖权
C.居民管辖权 D.公民管辖权
E.销售地管辖权
43、下列关于销售服务的表述中,正确的有______。
A.水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务
B.融资性售后回租业务按金融服务缴纳增值税
C.车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照物流辅助服务缴纳增值税
D.翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税
E.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税
44、下列各项中,关于增值税纳税地点规定阐述正确的有______。
A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的,应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县(市)的,必须分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
45、下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有______。
A.卷烟的零售环节 B.鞭炮焰火的批发环节
C.珍珠饰品的零售环节 D.超豪华小汽车的零售环节
E.高档手表的生产销售环节
46、下列情形中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有______。
A.以已税实木地板为原料生产的实木地板
B.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰
C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以已税白酒为原料生产的白酒
E.以已税烟丝生产的卷烟
47、关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有______。
A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法
B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D.白酒的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案
E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒,按照对外销售价格征收消费税
48、关于金银首饰消费税政策,下列陈述正确的有______。
A.金银首饰出口不退、进口不征消费税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳消费税
C.镀金首饰在零售环节征收消费税
D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰,应按实际收取的不含税价款计算消费税
E.金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
49、下列关于消费税征税范围的说法,正确的有______。
A.销售价格为8000元/只的手表征收消费税
B.涂料征收消费税
C.高尔夫车不征收消费税
D.电动汽车征收消费税
E.高尔夫球包征收消费税
50、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的有______。
A.某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税
B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务,当年可免征城市维护建设税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税
E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税,无须缴纳城市维护建设税
51、下列关于烟叶税的说法中,正确的有______。
A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位
B.烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴
C.烟叶税的计税依据是烟叶收购金额
D.查处没收违法收购的烟叶,由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税
E.烟叶税的征收机关是国家税务局
52、根据资源税有关规定,下列说法正确的有______。
A.独立矿山收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
B.联合企业收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
C.在中华人民共和国领域或管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人
D.非矿山企业收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
E.收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人
53、下列关于资源税纳税地点的说法中,正确的有______。
A.扣缴义务人代扣代缴资源应当自收购地主管税务机构纳税
B.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
C.煤炭资源税在开采地缴纳
D.煤炭资源税在销售地缴纳
E.煤炭资源税在消费地缴纳
54、根据《车辆购置税暂行条例》的规定,属于车辆购置税应税行为的有______。
A.购买使用国产应税车辆 B.购买使用进口应税车辆
C.直接进口使用应税车辆 D.受赠使用行为
E.汽车经营商购进的待销售汽车
55、下列关于车辆购置税的相关政策,表述正确的有______。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税及增值税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车,其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
E.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆,退还全部已缴税款
56、下列车辆中,纳税人出具有效证明后,以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格为计税依据的有______。
A.进口旧车 B.库存超过3年的车辆
C.减税条件消失的车辆 D.行使3万公里以上的试验车辆
E.因不可抗力因素导致受损的车辆
57、下列事项中,属于土地增值税范围的有______。
A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友
B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
D.居民个人之间交换非居住用房产
E.企业持有房产期间发生评估增值
58、关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有______。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或者未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
59、下列各项中,不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有______。
A.运往境外修理的机械,应当以海关审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格
C.转让进口的免税货物,以原入境的到岸价为完税价格
D.留购的进口货样,以海关审定的留购价格作为完税价格
E.租赁方式进口货物,承租人申请一次性缴纳税款的,经同意按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
60、关于关税政策的说法,正确的有______。
A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算
B.进口货物关税的完税价格不包含关税
C.无商业价值的货样免征关税
D.“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称
E.“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称,又称“到岸价格”
三、计算题
(每题的备选答案中,只有1个符合题意的正确答案。)
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务:
提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
61、业务(1)的销项税额是______万元。
A.34.5 B.72
C.34.2 D.73.5
62、业务(2)的销项税额是______万元。
A.340.26 B.340.8
C.597.06 D.597.6
63、业务(3)的销项税额是______万元。
A.0 B.169.81
C.180 D.300
64、2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵______万元。
A.402.43 B.758.17
C.1014.43 D.1184.24
甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
根据上述资料,回答下列问题:
65、该公司转让办公楼应纳增值税______万元。
A.413.38 B.413.33
C.428.57 D.390.48
66、在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金______万元。
A.55.93 B.51.43
C.54.11 D.51.36
67、在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计______万元。
A.2874.93 B.2866.93
C.2864.93 D.2875.93
68、甲公司应纳土地增值税______万元。
A.2416.36 B.2417.11
C.2678.31 D.1419.17
四、综合分析题
(由单选和多选组成。)
某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元/吨,2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油):
开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250元,另外收取含税优质费9.36万元。
2月份采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元,3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款11万元及违约金4.68万元。
将开采的原油1.2万吨对外投资,取得10%的股份,开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额4000万元。
购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
69、关于上述业务税务处理,下列说法中正确的有______。
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
C.在开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税
E.销售汽油征收增值税不征收消费税
70、业务(1)应纳资源税______万元。
A.465.56 B.495.48
C.792.48 D.495
71、业务(2)3月应纳资源税______万元。
A.168.24 B.168
C.174.24 D.0
72、业务(3)应纳资源税______万元。
A.316.8 B.304.92
C.326.7 D.118.8
73、该企业当月应纳消费税______万元。
A.251.71 B.187.81
C.242.69 D.210.98
74、该企业当月应纳增值税______万元。
A.2820.31 B.1921
C.2259.21 D.1920.67
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务:
在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额44万元。另在B市C县提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额47.6万元。
在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。
购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。
购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
75、该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税______万元。
A.4.5 B.3
C.6.66 D.0
76、关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有______。
A.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时抵扣进项税额0.51万元
D.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额
77、业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额______万元。
A.1.31 B.1.28
C.1.7 D.0
78、业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额______万元。
A.0.75 B.0.64
C.0.85 D.0
79、该企业当月应在A市申报缴纳增值税______万元。
A.15.26 B.13.56
C.16.56 D.13.35
80、该企业当月应在A市申报缴纳城市维护建设税______万元。
A.1.01 B.0.95
C.1.16 D.0.93
注:篇幅有限,答案及解析请下载试卷后查看。