一、单项选择题
下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案。
1、甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为______。
A.1个月
B.2个月
C.12个月
D.6个月
2、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是______。
A.利息所得
B.转让财产所得
C.股息、红利等权益性投资收益
D.租金所得
3、甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%，消费税率为15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是______。
A.[48025+9605/(1+13%)]×15%=8478.75元
B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)×15%=9975元
C.(4025+9605)×15%=2044.5元
D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)×15%=9000元
4、甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。正确的是______。
A.2034/(1+13%)×10%=180万元
B.2034/(1-10%)×10%=226万元
C.2034×10%=203.4万元
D.2034/(1+13%)/(1-10%)×10%=200万元
5、根据支付结算法律制度的规定。下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是______。
A.可支付贷款
B.可存取现金
C.可透支
D.可收取贷款
6、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是______。
A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的当天
B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天
D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天
7、甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为______。
A.5万元
B.10万元
C.25万元
D.20万元
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的是______。
A.罚金
B.合理的劳动保护支出
C.向投资者支付的股息
D.税收滞纳金
9、根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是______。
A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育
B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据
C.每年参加继续教育应取得不少于120学分
D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学分可以结转以后年度
10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是______。
A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务
B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务
C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料
D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务
11、甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为______。
A.3000元
B.6750元
C.4500元
D.8250元
12、根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的是______。
A.义务人向权利人承诺分期履行债务的
B.权利人向义务人提出履行请求的
C.权利人提起诉讼的
D.权利人被义务人控制的
13、根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过______。
A.10%
B.20%
C.25%
D.40%
14、根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为______。
A.30日
B.180日
C.90日
D.60日
15、2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是______。
A.5500×3×12=198000元
B.5500×3×13=214500元
C.20000×13=260000元
D.20000×12=240000元
16、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费税20700元。已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为______。
A.20930元
B.20270元
C.18200元
D.23000元
17、根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是______。
A.出票人可以在支票上记载自己为收款人
B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款
C.申请人开立支票存款账户必须使用本名
D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款
18、2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是______。
A.900×4×50%/12×9=1350元
B.900×4×50%=1800元
C.900×4/12×9=2700元
D.900×4=3600元
19、下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是______。
A.行政复议
B.民事诉讼
C.仲裁
D.行政诉讼
20、根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是______。
A.年度财务工作总结
B.年度预算方案
C.会计档案销毁清册
D.单位财务规章制度
21、甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为______。
A.18万元
B.37.5万元
C.11.1万元
D.15万元
22、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是______。
A.受赠房屋权属的个体工商户
B.转让土地使用权的企业
C.出租自有住房的个人
D.继承父母车辆的子女
23、甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额10000元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额为______。
A.927元
B.900元
C.300元
D.873元
二、多项选择题
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
24、根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有______。
A.汇入银行名称
B.确定的金额
C.收款人名称及账号
D.汇款人名称及账号
25、根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有______。
A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部
B.取得房屋转租收入10000元
C.为孙某提供担保获得收入3000元
D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副
26、甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同，下列关于甲公司解读劳动合同采用的方式的表述中，正确的是______。
A.甲公司与王某协商一致可以解除
B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除
C.甲公司不需要额外支付1个月工资可直接解除
D.甲公司可额外支付王某1个月工资解除
27、根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中，应征收消费税的有______。
A.移送用于连续生产高档化妆品
B.用于馈赠客户
C.用于职工福利
D.用于广告
28、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有______。
A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.国债利息收入
29、甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规定的有______。
A.发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开
B.退回记载不完整的原始凭证，要求补充
C.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告
D.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正
30、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有______。
A.发票管理行为
B.加收滞纳金
C.确认适用税率
D.停止出口退税权
31、下列各项中，能成为法律关系客体的有______。
A.数字人民币
B.电子商务平台经营者
C.支付账户
D.个人消费信息数据
32、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有______。
A.娱乐服务
B.贷款服务
C.居民日常服务
D.餐饮服务
33、领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有______。
A.重新就业的李某
B.应征服兵役的张某
C.被行政拘留10日的王某
D.移居境外的孙某
三、判断题
请判断每小题的表述是否正确。
34、转让住房订立的应税凭证，免征个人(不包括个体工商户)应当缴纳的印花税。
35、企业进口原油应缴纳资源税。
36、附加刑不得独立适用。
37、因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。
38、双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。
39、计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。
40、甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户银行并提供证明，办理账户变更手续。
41、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
42、依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税人。
43、启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺号。
四、不定项选择题
下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。
材料题
根据下面资料，回答以下小题
2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户：在P银行申请到一年汽车消费贷款。
已知：王某在银行未开立其他结算账户。
要求：根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44、王某申请开立Ⅰ类账户可以采用的开户方式是______。
A.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息
B.P银行柜面开户
C.通过电子邮件申请开户
D.登录P银行网站申请开户
45、下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是______。
A.王某的工资卡
B.甲公司证明材料
C.社保缴费证明
D.王某有效身份证件的复印件或影印件
46、关于王某通过手机银行申请开立Ⅱ类账户的下列表述中，正确的是______。
A.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致
B.需绑定王某本人Ⅰ类账户进行身份验证
C.P银行需审核王某的有效身份证件
D.P银行应当验证Ⅱ类账户与绑定账户为同一人开立
47、下列业务中，王某使用Ⅱ类账户可以办理的是______。
A.归还贷款
B.支取现金
C.购买理财产品
D.缴存现金
材料题
根据下面资料，回答以下小题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。
提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。
提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。
出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。
采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。
团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
取得存款利息1750元。
已知销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48、计算甲公司当月提供贷物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。
A.2180000*9%=196200元
B.(2180000+10900)×9%=197181元
C.(2180000+10900)/(1+9%)×9%=180900元
D.2180000/(1+9%)×9%=180000元
49、甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是______。
A.出租闲置仓库
B.向乙公司出租运输车辆
C.提供装卸搬运服务
D.提供仓储服务
50、甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是______。
A.9月28日
B.9月23日
C.9月20日
D.9月16日
51、甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是______.
A.取得存款利息1750元
B.获得保险赔付20000元
C.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务
D.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息150000元
材料题
根据下面资料，回答以下小题
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
全年工资108000元全年专项扣除21000元住房租金专项附加扣除自李某扣除。
5月出版一部教材，取得稿酬10000元。
6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。
8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
12月取得全年一次性奖金30000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税率和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是______。
A.10000×70%×20%=1400元
B.10000×20%=2000元
C.10000×(1-20%)×20%=1600元
D.10000×(1-20%)×70%×20%=1120元
53、计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是______。
A.(108000+10000-60000-1500×12)×10%-2520=1480元
B.[108000+10000×(1-20%)×70%-60000-21000-1500×12]×3%=438元
C.(108000-60000-1500×12)×3%=900元
D.(108000+10000×70%-60000-21000)×3%=1020元
54、李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是______。
A.定期储蓄存款利息1650元
B.转让Y上市公司股票所得8000元
C.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液
D.国债利息2700元
55、计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算式中，正确的是______。
A.30000×3%=900元
B.30000×25%-2660=4840元
C.(30000-2660)×25%=6835元
D.30000×25%=7500元
注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。