一、单项选择题
(每小题备选答案中，只有一个符合要求)
1、下列主体中，属于非营利法人的是______。
A．丙股份有限公司 B．甲基金会
C．乙全民所有制企业 D．丁农民专业合作社
2、甲公司2021年度发生工资、薪金支出2000万元，为职工缴纳基本社会保险费250万元，为公司高层管理人员支付补充养老保险费18万元、缴纳商业保险费12万元。甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为______万元。
A．262 B．268
C．250 D．280
3、甲石化公司2021年11月生产汽油6000吨，其中5000吨对外销售，20吨属于本单位使用，50吨属于赞助其他单位。已知汽油1吨=1388升，汽油消费税税率为1.52元/升。该公司应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是______。
A．6000×1388×1.52=12658560(元)
B．(5000+20+50)×1388×1.52=10696483.2(元)
C．(5000+50)×1388×1.52=10654288(元)
D．(5000+20)×1388×1.52=10590995.2(元)
4、甲公司为增值税一般纳税人。2021年6月销售啤酒取得含增值税销售额678000元，另收取包装物押金60000元，且单独核算。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。
A．678000/(1+13%)×13%=78000(元)
B．678000/(1+13%)×13%+60000×13%=85800(元)
C．(678000+60000)×13%=95940(元)
D．678000×13%=88140(元)
5、甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是______。
A．(1200-100+60)×(1-30%)×1.2%=9.74(万元)
B．(1200+60)×1.2%=15.12(万元)
C．(1200+100+60)×(1-30%)×1.2%=11.42(万元)
D．(1200-20+60)×(1-30%)×1.2%=10.42(万元)
6、甲公司安排孙某在2022年1月1日(元旦)、8日(星期六)和15日(星期六)加班3天，后补休3天。劳动合同约定孙某的日工资为300元，甲公司应向孙某支付2022年1月加班工资最低为______元。
A．1500 B．900
C．0 D．1200
7、甲公司为增值税一般纳税人。2021年6月向农民收购玉米一批作为加工食用植物油原料，开具的农产品收购发票上注明买价43600元，因地震导致该批玉米损毁20%。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是______。
A．43600×9%=3924(元)
B．43600×(1-9%)×9%=3570.84(元)
C．43600×(1-20%)/(1+9%)×9%=2880(元)
D．43600×(1-20%)×9%=3139.2(元)
8、2021年11月，甲企业进口3辆小汽车用于日常经营活动，关税完税价格为285万元，缴纳进口关税85.5万元、消费税18.75万元。计算甲企业当月车辆购置税计税价格的下列算式中，正确的是______。
A． 285-85.5+18.75=218.25(万元)
B． B．285+85.5+18.75=389.25(万元)
C．285-85.5-18.75=180.75(万元)
D．285+85.5-18.75=351.75(万元)
9、下列关于停工留薪期待遇的说法中，正确的是______。
A．在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付
B．停工留薪期一般不超过12个月
C．工伤职工评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇
D．工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇
10、支票出票日期2021年2月10日的正确填写方式是______。
A．贰零贰壹年零贰月壹拾日 B．贰零贰壹年贰月拾日
C．贰零贰壹年零贰月零壹拾日 D．贰零贰壹年贰月零壹拾日
11、根据支付结算法律制度的规定，下列关于挂失止付的表述中，正确的是______。
A．可以对未承兑的商业汇票申请挂失止付
B．可以对现金支票申请挂失止付
C．挂失止付是票据丧失后必须采取的措施
D．挂失止付通知书不需要失票人签章
12、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是______。
A．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳
B．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳
C．土地使用权共有的，各方均为纳税人，由共有各方分别缴纳
D．城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
13、2021年11月，赵某出租房屋取得当月租金20000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元、房屋修缮费1000元。已知个人出租住房所得暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入4000元以上的，减除20%的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算赵某11月应缴个人所得税的算式中，正确的是______。
A．(20000-400-1000)×(1-20%)×10%=1488(元)
B．(20000-400-100-1000)×(1-20%)×10%=1480(元)
C．(20000-400-100-800)×(1-20%)×10%=1496(元)
D．(20000-400-800)×(1-20%)×10%=1504(元)
14、甲公司签发了一张收款人为乙公司，背书人为丙公司的转账支票，支票上记载的付款名称为甲公司的开户银行M银行。下列当事人中，属于该支票非基本当事人的是______。
A．甲公司 B．乙公司
C．M银行 D．丙公司
15、2021年甲公司转让一栋旧办公楼，取得不含增值税收入1000万元，该办公楼购入时发票注明的金额为480万元，经税务机关确认的该办公楼评估价格为400万元，在计算土地增值税时，允许扣除的地价款和有关费用以及转让环节的税金为250万元。下列计算甲公司转让该办公楼的增值额的算式中，正确的是______。
A．1000-480=520(万元) B．1000-400-250=350(万元)
C．1000-250=750(万元) D．1000-480-250=270(万元)
16、甲公司进口货物，海关审定的价格为40万元，运抵我国关境内输入地点起卸前运费3万元，保险费2万元。已知，关税税率为15%。下列计算甲公司应缴纳关税的算式中，正确的是______。
A．40×15%=6(万元) B．(40-2)×15%=5.7(万元)
C．(40-3)×15%=5.55(万元) D．(40+3+2)×15%=6.75(万元)
17、某农贸市场的下列房产中，暂免征收房产税的是______。
A．生活区 B．用于商业餐饮
C．行政办公区 D．专门用于经营农产品
18、黄某设立的个体工商户2021年度取得销售收入400万元，在生产经营活动中发生业务招待费25万元。已知个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，则准予扣除的业务招待费为______万元。
A．13 B．15 C．25 D．2
19、甲公司出资购买房屋，将所有权登记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是______。
A．李某不需要缴纳个人所得税
B．李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税
C．李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税
D．李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税
20、按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才缴纳税款。主管税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为______。
A．2022年1月20日至2022年3月14日
B．2022年3月1日至2022年3月14日
C．2022年1月19日至2022年3月14日
D．2022年2月28日至2022年3月14日
21、2018年，陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书上增加王某的姓名。2021年，陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是______。
A．李某 B．王某 C．陈某 D．郑某
22、下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是______。
A．李某，20周岁，系大学在校学生
B．张某，17周岁，依靠工资收入作为自己全部生活来源
C．刘某，9周岁，系小学三年级学生
D．王某，6周岁，经常登台演出并有一定收入
23、2022年3月1日星期二，甲公司的法定代表人发生变更，甲公司应当书面通知开户银行并提供有关证明的最晚时间为______。
A．3月11日 B．3月8日
C．3月4日 D．3月6日
二、多项选择题
(每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。)
24、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计征关税的有______。
A．原油 B．广播用摄像机
C．广播用放像机 D．啤酒
25、关于某公司一次性购买预付卡的下列表述中，正确的有______。
A．转账支票购买2万元 B．银行卡柜台转账2万元
C．银行卡网上银行转账2万元 D．现金购买2万元
26、甲公司作为汇票保证人，在该汇票上必须记载的事项有______。
A．保证人名称 B．保证人住所
C．保证人签章 D．表明“保证”的字样
27、下列具有法律事实的有______。
A．王某父亲去世 B．甲地发生地震
C．张某的孩子出生 D．李某签发支票
28、根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有______。
A．企业负责人 B．内审机构负责人
C．会计机构负责人 D．主管会计工作负责人
29、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人可选择适用简易计税方法的有______。
A．仓储服务 B．收派服务
C．劳务派遣服务 D．餐饮服务
30、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有______。
A．汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目
B．酒厂将自产的白酒赠送给合作单位
C．卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D．地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修
31、根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有______。
A．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税
B．纳税人出租房产，自交付出租房产当月起，缴纳城镇土地使用税
C．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税
32、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体职权的有______。
A．税务管理权 B．代位权
C．核定税款权 D．税务检查权
33、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认中，正确的有______。
A．以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入
B．以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣前的金额确认销售收入
C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D．以旧换新方式销售商品，销售的商品按照售价确认收入，回收的商品作为购进商品处理
三、判断题
34、父亲无偿赠与女儿房产，不缴纳个人所得税。
35、房屋互换的双方应根据取得的房屋的市场价值，分别缴纳契税。
36、卷烟批发企业将卷烟销售给零售企业，在计算消费税应纳税额时，准予扣除外购卷烟已含的生产环节消费税税款。
37、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。
38、张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。
39、享受免税待遇的纳税人在免税期间无须办理纳税申报。
40、劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳动争议。
41、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
42、韩国公民金某在中国境内无住所，2021年8月1日自韩国到中国出差，2022年2月27日完成工作后回到韩国，金某2021年度为中国个人所得税的非居民个人。
43、土地增值税纳税人发生应税行为，应向纳税人登记注册地主管税务机关缴纳土地增值税。
四、不定项选择题
(在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案)
甲公司为居民企业，2021年发生业务如下：
设备销售收入2000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。
与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。
2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。
已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44、下列各项中，属于企业所得税免税收入的是______。
A．设备销售收入2000万元
B．银行存款利息收入17.5万元
C．从被投资的未上市居民企业取得股息200万元
D．设备租赁收入300万元
45、甲公司允许扣除的业务招待费支出是______万元。
A．11.5 B．17.5
C．20 D．14
46、甲公司允许扣除的广告费和业务宣传费支出是______万元。
A．345 B．350 C．335 D．285
47、甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中，正确的是______。
A．进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳的增值税
B．转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税
C．进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础
D．进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础
甲公司为增值税一般纳税人，从事白酒的生产与销售，2021年5月有关经营业务如下：
进口设备一台，关税完税价格为113000元。
收回一批委托加工的酒精，支付加工费，取得的增值税专用发票注明价款为300000元，税额为39000元。收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15000瓶，500ml/瓶，取得不合增值税销售额1500000元，同时收取包装物押金22600元。
将自产的一批白酒用于职工福利，为生产该批白酒购进原材料，取得的增值税专用发票注明税额1300元；购进一批白酒馈赠给客户，取得增值税专用发票注明税额2340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1950元。
已知：增值税税率为13%，关税税率为5%，白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/500克，取得的相关扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48、计算进口设备应缴纳的增值税的下列算式中，正确的是______。
A．[113000/(1+13%)+113000/(1+13%)×5%]×13%=13650(元)
B．113000/(1+13%)×13%=13000(元)
C．(113000+113000×5%)×13%=15424.5(元)
D．113000×13%=14690(元)
49、计算当月销售W品牌的白酒应缴纳的增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。
A．1500000×13%=195000(元)
B．1500000×(1+13%)×13%=220350(元)
C．1500000×13%+22600/(1+13%)×13%=197600(元)
D．(1500000-22600)×13%=192062(元)
50、计算当月销售W品牌的白酒应缴纳的消费税的下列算式中，正确的是______。
A．[1500000+22600/(1+13%)]×20%=304000(元)
B．[1500000+22600/(1+13%)-300000]×20%+1500000=1744000(元)
C．[1500000+22600/(1+13%)]×20%+15000×0.5=311500(元)
D．1500000×20%+15000×0.5=307500(元)
51、当月准予抵扣的进项税额包括______。
A．赠送客户的白酒的进项税额2340元 B．支付加工费的进项税额39000元
C．生产白酒领用的原材料的进项税额1300元 D．购进空调的进项税额1950元
公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下：
全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150000元。
应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬5000元。
取得体育彩票中奖收入30000元。
取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。
取得教育部颁发的奖金10000元。
取得一年期定期储蓄存款利息1200元。
已知：综合所得的减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的预扣率。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52、计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是______。
A．5000×(1-20%)×20%=800(元)
B．5000×(1+20%)×20%=1200(元)
C．5000×20%=1000(元)
D．5000/(1-20%)×20%=1250(元)
53、计算周某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是______。
A．[150000+5000×(1-20%)-60000]×10%-2520=6880(元)
B．(150000+5000-60000)×10%-2520=6980(元)
C．[ (150000+5000)×(1-20%)-60000]×10%-2520=3880(元)
D．[150000+5000×(1-20%)]×20%-16920=13880(元)
54、周某2021年度取得的下列所得中，无须缴纳个人所得税的是______。
A．反馈的价值100元的礼品 B．体育彩票中奖收入30000元
C．教育部颁发的奖金10000元 D．一年期定期储蓄存款利息1200元
55、周某2021年度取得的综合所得，办理汇算清缴的期限是______。
A．2021年12月1日至2022年2月28日
B．2022年1月1日至2022年3月31日
C．2022年1月1日至2022年6月30日
D．2022年3月1日至2022年6月30日
注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。