一、单项选择题
(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)
1、下列法律责任形式中，属于行政处罚的是______。
A．记过 B．开除 C．降级 D．罚款
2、根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是______。
A．个人独资企业 B．国有大中型企业 C．普通合伙企业 D．外商独资企业
3、根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是______。
A．否定意见 B．无保留意见 C．保留意见 D．无法表示意见
4、未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是______。
A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户
5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是______。
A．承兑人于到期前进行付款确认的，应于提示付款日划付资金给持票人
B．承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，应于提示付款日出具拒绝付款证明
C．持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在提示付款日应答
D．承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款
6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是______。
A．持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年
B．持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年
C．持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年
D．持票人对支票出票人的权利自出票日起1年
7、根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算方式的表述中，不正确的是______。
A．单位和个人之间款项结算可以使用托收承付方式
B．收付款双方使用托收承付结算方式必须合同约定
C．代销商品的款项不得办理托收承付结算
D．收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件
8、甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。
A．(626.4+5.8+11.6)×13%=83.694(万元)
B．(626.4+11.6)divide(1+13%)×13%=73.398(万元)
C．(626.4+5.8+11.6)divide(1+13%)×13%=74.065(万元)
D．(626.4+11.6)×13%=82.94(万元)
9、甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是______。
A．113×(1+10%)divide(1+13%)×13%=14.3(万元)
B．113divide(1+13%)×13%=13(万元)
C．113×(1+10%)×13%=16.159(万元)
D．113×13%=14.69(万元)
10、甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为10%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是______。
A．150174divide(1+3%)×10%=14580(元)
B．150174×10%=15017.4(元)
C．150174×(1-10%)×10%=13515.66(元)
D．150174divide(1-10%)×10%=16686(元)
11、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是______。
A．用于运输车队的自产柴油 B．用于职工福利的自产高档化妆品
C．用于抵偿债务的自产小汽车 D．用于广告宣传的自产白酒
12、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为______。
A．50% B．60% C．40% D．30%
13、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是______。
A．花卉种植 B．谷物种植 C．中药材种植 D．蔬菜种植
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是______。
A．以融资租赁方式租入的机器设备 B．已足额提取折旧仍继续使用的机器设备
C．以经营租赁方式租入的机器设备 D．未投入使用的机器设备
15、2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得时，准予扣除的公益性捐赠支出是______万元。
A．84 B．74 C．72 D．60
16、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是______。
A．国家机关自有的房产 B．个人拥有的市区经营性用房
C．老年服务机构自用的房产 D．名胜古迹自用的办公用房
17、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是______。
A．受让土地使用权的单位 B．出租房屋的个人
C．转让土地使用权的单位 D．承租房屋的个人
18、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是______。
A．艇身长度 B．净吨位数 C．辆数 D．整备质量吨位数
19、根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是______。
A．个人购买的经营用小汽车 B．城市公交企业购置的公共汽电车
C．设有固定装置的非运输车辆 D．外国驻华使馆的自用小汽车
20、2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是______。
A．(30+28)×3%=1.74(万元) B．30×3%=0.9(万元)
C．(20+12)×3%=0.96(万元) D．28×3%=0.84(万元)
21、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是______。
A．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B．纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
C．纳税人按照规定应设置账簿而未设置
D．纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款的决定不服，需要申请行政复议的
22、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是______。
A．在税收机关作出具体行政行为之日起60日内
B．在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内
C．在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D．在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
23、甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失。甲公司按照双方劳动合同约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从吴某工资中扣除的法定最高限额为______元。
A．520 B．440 C．400 D．2600
24、甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是______。
A．5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效
B．双方不得在服务期协议中约定违约金
C．服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效
D．刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金
二、多项选择题
(每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。)
25、下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有______。
A．范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为 B．孙某，7周岁，不能辨认自己的行为
C．周某，15周岁，系体操队专业运动员 D．杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生
26、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有______。
A．现金流量表 B．资产负债表 C．审计报告 D．利润表
27、单位档案管理机构在接收电子会计档案时，应当对电子档案进行检测。下列各项中，属于应检测的内容有______。
A．安全性 B．完整性 C．可用性 D．准确性
28、根据支付结算法律制度的规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有______。
A．注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议
B．企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名
C．银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务
D．银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非本企业账户转账的日累计限额
29、根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有______。
A．出票人不得在支票上记载自己为收款人
B．支票上未记载付款行名称的，支票无效
C．出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额
D．出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
30、根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有______。
A．收款人名称 B．委托日期 C．汇款人签章 D．确定的金额
31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有______。
A．被保险人获得的医疗保险赔付
B．保险人取得的财产保险费收入
C．物业管理单位收取的物业费
D．物业管理单位代收的住宅专项维修资金
32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的是______。
A．道路通行服务 B．程租业务 C．湿租业务 D．期租业务
33、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有______。
A．黄酒 B．调味料酒 C．啤酒 D．白酒
34、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有______。
A．税收滞纳金 B．罚金 C．罚款 D．诉讼费用
35、根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有______。
A．批发和零售业 B．住宿和餐饮业 C．租赁和商务服务业 D．烟草制造业
36、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有______。
A．子女抚养 B．子女教育 C．赡养老人 D．继续教育
37、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有______。
A．耕地占用税 B．前期工程费 C．土地出让金 D．公共配套设施费
38、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有______。
A．简易申报 B．数据电文申报 C．自行申报 D．邮寄申报
39、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有______。
A．无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力
B．劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
C．劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任
D．劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
三、判断题
40、民事诉讼中，被告住所地和经常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管辖。
41、我国会计年度为每年公历的1月1日起至12月31日止。
42、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。
43、新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理办理。
44、没有字号的个体工商户开立银行结算账户，其预留银行签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。
45、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。
46、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。
47、纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。
48、个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
49、参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。
四、不定项选择题
(每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。)
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2018年8月有关经营情况如下。
销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元。
采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元/台，旧彩电每台折价324.8元。
购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。
购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。
组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
50、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中。正确的是______。
A．(6960000+58000)divide(1+13%)×13%=807380.53(元)
B．6960000×13%=904800(元)
C．6960000divide(1+13%)×13%=800707.96(元)
D．(6960000+58000)×13%=912340(元)
51、计算甲公司当月以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。
A．500×(4640-324.8)×13%=280488(元)
B．500×(4640-324.8)divide(1+13%)×13%=248219.47(元)
C．500×4640divide(1+13%)×13%=266902.65(元)
D．500×[4640divide(1+13%)-324.8]×13%=245790.65(元)
52、甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是______。
A．支付住宿费的进项税额1200元 B．购进劳保用品的进项税额300元
C．购进货车的进项税额96000元 D．购进生产用液晶面板的进项税额480000元
53、甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是______。
A．将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工
B．将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院
C．将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构
D．将自产的800台Z型彩电委托给某商场代销
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1～4月有关收支情况如下。
1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。
2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。
3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。
4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下。
工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。
劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
54、计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是______。
A．[945000divide(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)
B．(945000-840000)×20%=21000(元)
C．(945000-840000-5000)×20%=20000(元)
D．[945000divide(1+5%)-840000]×20%=12000(元)
55、计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列算式中，正确的是______。
A．945000×5%=47250(元)
B．(945000-840000)divide(1+5%)×5%=5000(元)
C．945000divide(1+5%)×5%=45000(元)
D．(945000-840000)×5%=5250(元)
56、陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是______。
A．区(县)级教育方面的奖金10000元 B．获赠价值390元的手机
C．股票转让所得120000元 D．获得的保险赔款30000元
57、计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是______。
A．[190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520=7400(元)
B．(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756(元)
C．(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6777(元)
D．(190000+8000+5000×70%-60000-40000)×10%-2520=7630(元)
2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同；试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月。2017年9月15日，双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日，因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。
因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。
已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
58、甲公司与周某对试用期的下列约定中，符合法律规定的是______。
A．试用期满周某考核不合格，再延长1个月试用期
B．试用期甲公司可随时解除劳动合同
C．试用期月工资3500元
D．试用期2个月
59、因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是______。
A．应提前30日书面通知甲公司而解除 B．应提前3日通知甲公司而解除
C．不需通知甲公司即可解除 D．可随时通知甲公司而解除
60、周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律规定的是______。
A．解除劳动合同的经济补偿 B．未及时签订书面劳动合同的2倍工资
C．拖欠的劳动报酬 D．试用期赔偿金
61、对该劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是______。
A．对该终局裁决不服，周某有权提起诉讼
B．对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼
C．对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼
D．该终局裁决自作出之日起生效
注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。