一、单项选择题
1、下列税收争议中，当事人必须经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼的是______。
A．因税收保全措施引起的争议
B．因征收强制执行引起的争议
C．因税务行政处罚引起的争议
D．因税款征收问题引起的争议
2、刘某2022年2月15日从4S店购买小轿车一辆，支付含增值税价款47.46万元。该型号轿车车船税年税额840元。刘某2022年应缴纳的车船税为______。
A．735元
B．840元
C．770元
D．700元
3、下列行为中，属于土地增值税征税范围的是______。
A．房地产价值重新评估
B．以房屋产权清偿债务
C．出让国有土地使用权
D．将闲置房产对外出租
4、个体工商户发生的下列支出中，可以在个人所得税中扣除的是______。
A．家庭生活的必要开支
B．固定资产经营租赁费
C．直接对留守儿童的捐赠
D．业主本人的实发工资
5、下列项目在企业所得税纳税调整时，涉及应纳税所得额调减的是______。
A．赞助支出
B．税收滞纳金
C．司法机关以外的罚金
D．安置残疾人员支付工资费用的加计扣除部分
6、下列关于境外旅客购物离境退税适用条件的表述中，正确的是______。
A．境外旅客是指在我国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
B．同一境外旅客在同一退税商店一周内购买的退税物品金额达到50元人民
C．购买物品是退税商店销售的适用增值税免税政策的物品
D．离境日距退税物品购买日不超过90天
7、下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述中。正确的是______。
A．自然资源主管部向纳税人发出办理占用耕地手续书面通知的当日
B．自然资源主管部向纳税人发出办妥占用耕地手续书面通知的当日
C．纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面两知的当日
D．纳税人收到自然资源主管部门办妥占用耕地手续的书面通知的当日
8、已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是______。
A．缴纳税款之日起1年
B．缴纳税款之日起3年
C．缴纳税款之日起5年
D．缴纳税款之日起2年
9、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中。正确的是______。
A．将自产应税消费品换取生产资料，在生产资料入库时缴纳消费税
B．将自产应税消费品换取消费资料，在消费品移送当天缴纳消费税
C．将自产应税消费品用于投资入股，在办理股权证时缴纳消费税
D．将自产应税消费品用于偿还债务，在办理偿债手续时缴纳消费税
10、国家征税的依据是______。
A．领导权力
B．政治权力
C．消费权力
D．财产权力
11、企业接受股东划入资产，按合同约定在会计上已将其作为资本公积处理的，该资产的计税基础是______。
A．该资产的账面净值
B．该资产的重置价值
C．该资产的公允价值
D．该资产的账面价值
12、下列款项中，计算企业所得税时可以抵免境外所得税额的是______。
A．因少缴境外所得税而追加的滞纳金和罚款
B．按照境外法律规定实际缴纳的法人所得税
C．按照相关税收协定不应征收的境外所得税
D．境外征税主体实际返还企业的境外所得税
13、下列行为中，应缴纳契税的是______。
A．转让土地承包经营权
B．购买房产用于翻建新房
C．以自有房产作股投入本人独资经营的企业
D．法定继承人继承房屋
14、下列用地，由省级税务局确定城镇土地使用税减免优惠的是______。
A．市政街道占用土地
B．省级政府自用土地
C．疾病控制机构用地
D．个人办托儿所用地
15、下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是______。
A．业务招待费按实际发生额计入筹办费
B．筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除
C．筹办期间所属年度计算为亏损年度
D．广告费和业务宣传费不得向以后年度结转
16、下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是______。
A．保险理赔
B．离退休工资
C．托儿补助费
D．军人转业费
17、销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是______。
A．黄酒
B．甲类啤酒
C．乙类啤酒
D．葡萄酒
18、根据水资源试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是______。
A．消除对公共利益的危害临时应急取水
B．工业生产直接从水库取用水
C．特种行业直接从海洋取用水
D．矿井为生产安全临时应急取水
19、下列出口或视同出口的货物中，适用增值税征税政策的是______。
A．出口企业销售给保税物流园区内的生活日用品
B．小规模纳税人出口的货物
C．外贸企业出口取得普通发票的货物
D．国内航空供应公司销售给国际航班的航空食品
20、下列BEPS行动计划各项目中，属于协调各国企业所得税税制类别的是______。
A．数字经济
B．争端解决
C．利息扣除
D．无形资产
21、居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上(含省级)有关部门认定登记，该主管部门是______。
A．工信部门
B．商务部门
C．科技部门
D．税务部门
22、下列个人所得税专项附加扣除中，应在办理汇算清缴而非预扣预缴时扣除的是______。
A．住房租金
B．赡养老人
C．大病医疗
D．子女教育
23、下列政府机构中，应企业申请为其开具《中国税收居民身份证明》的是______。
A．主管其进口关税的海关
B．主管其所得税的县级税务局
C．其所在省税务局国际税收管理处
D．其所在省公安厅出入境管理部门
24、下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是______。
A．环境保护税按月计算，按年申报缴纳
B．税务机关按规定对污染物监测管理
C．纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D．纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳
25、下列关于增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是______。
A．指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额
B．指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C．指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额
D．指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额
26、下列具有纳税担保能力的法人和自然人中，可以作为纳税保证人的是______。
A．与纳税人存在担保关联关系的自然人
B．三级甲等医院
C．限制民事行为能力的自然人
D．纳税信誉等级为B级的非关联企业
二、多项选择题
27、下列排放物中，属于环境保护税征税范围的有______。
A．二氧化碳
B．建筑噪声
C．工业噪声
D．一氧化碳
28、下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的有______。
A．公办高中的图书馆占用耕地
B．公办养老院养护楼占用耕地
C．军事专用输油管道占用耕地
D．城区内的机动车道占用耕地
29、下列车辆中，免征车辆购置税的有______。
A．城市公交用公共汽电车
B．驻华领事馆自用小轿车
C．武警部队列入装备订货计划的车辆
D．事业单位使用的公务车
30、税务行政复议期间出现下列情形时，行政复议终止的有______。
A．作为申请人的公民死亡其近亲属放弃行政复议权利的
B．作为申请人的法人终止，其权利义务承受人放弃行政复议权利的
C．申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D．申请人要求撤回行政复议申请，复议机构准予撤回的
31、采用一般计税方法计征增值税的房地产开发公司计算增值税应税销售额时，下列各项属于可以扣除向政府部门支付的土地价款的有______。
A．征地和拆迁补偿费
B．土地出让收益
C．土地前期开发费用
D．契税
32、下列税法原则中，属于税法适用原则的有______。
A．程序法优于实体法原则
B．特别法优于普通法原则
C．法律不溯及既往原则
D．税收法定原则
33、海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有______。
A．生产该货物所使用的料件成本
B．生产该货物所使用的加工费
C．运抵境内输入地点起卸前的运输费
D．运抵境内输入地点起卸前的保险费
34、下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有______。
A．防风固沙林
B．经济林
C．薪炭林
D．用材林
35、下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有______。
A．由买方负担的境外包装劳务费用
B．由买方负担的境外包装材料费用
C．由买方负担的购货佣金
D．由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
36、下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有______。
A．警用船舶
B．捕捞渔船
C．养殖渔船
D．应纳税额100元以下的船舶
37、下列关于个人独资企业核定征收个人所得税相关处理的表述中，正确的有______。
A．持有权益性投资的个人独资企业可适用核定征收
B．由查账征收改为核定征收的，在查账征收下未弥补完的亏损不能继续弥补
C．企业经营多业的，应根据其主营项目确定适用的应税所得率
D．采用核定征收后，不得扣除公益捐赠支出
38、以下关于税法要素的表述正确的有______。
A．比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则
B．比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则
C．我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税
D．累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的横向公平问题
39、下列房产中，免征房产税的有______。
A．宗教寺庙自用房产
B．公园自用的办公楼
C．军队自用办公用房
D．个人拥有的营业用房
40、下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的有______。
A．现代服务业
B．旅游业
C．高新技术产业
D．餐饮业
41、企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税税收优惠的有______。
A．牲畜饲养项目的所得
B．种植薯类作物的所得
C．海水养殖项目的所得
D．种植香料作物的所得
42、纳税人发生欠税在前时，下列关于税款征收的处理中.符合《中华人民共和国税收征收管理法》规定的有______。
A．税收优先于罚款
B．税收优先于留置权
C．税收优先于抵押权
D．税收优先于没收非法所得
三、计算问答题
(本题型共20分)
2019年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：
2015年1月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税：因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
2016年1月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
2019年6月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得不含税收入20000万元：可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。
公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%，此题暂不考虑印花税，该房地产企业选择简易计税方法计算增值税)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
43、简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
44、计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
45、计算该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加。
46、计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
47、回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。
48、回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。
某煤炭企业为增值税纳税人，2022年6月发生以下业务：
销售为安全生产需要而抽采的煤层气，取得不含增值税销售额4万元。
对外销售自采原煤3000吨，不含增税价格700元/吨：将500吨自采原煤用于偿债。
将外购50万元的原煤(取得增值税专用发票)与自采原煤混合加工为洗选煤销售，开具增值税专用发票取得不含增值税销售额200万元，销售合同约定销售额包含从洗选地到码头的运输费用3万元、装卸费用1万元、港杂费用1万元，上述费用均取得增值税专用发票。
(其他相关资料，企业所在地原煤、洗选煤、煤层气资源税税率分别为6%、3%、1%)
要求：根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
49、计算业务(1)应缴纳的煤层气资源税。
50、计算业务(2)应缴纳的原煤资源税。
51、判断业务(3)中相关运杂费用在计算资源税时能否扣除，说明理由。
52、计算业务(3)应缴纳的洗选煤资源税。
某跨国企业集团，其最终控股方为我国居民企业甲公司，2021年相关涉税资料如下：
甲公司当年境内应纳税所得额100万元，在境外设立的非独立纳税的分支机构发生亏损150万元。
甲公司向境外乙公司投资100万元，持有乙公司20%股权，增收后乙公司实收资本为500万元。甲公司向乙公司借款300万元。
甲公司向乙公司提供—项劳务，含增值税价格为80万元。后税务机关认定该交易不符合独立交易原则，应采用成本加成法进行调整，相应合理成本为90万元，可比的非关联交易成本加成率为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
53、根据业务(1)计算甲公司的该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额。
54、回答甲公司和乙公司是否构成关联关系，并说明理由。
55、计算业务(3)中的公平交易价格。
56、回答企业应当准备主体文档的条件。
居民企业甲设备制造公司在境外A国设立了全资子公司乙公司，同时在A国设立了分支机构。2021年甲公司、乙公司的部分业务事项如下：
甲公司当年境内符合条件的研发费用3000万元，向乙公司支付新产品研发费用2000万元。
甲公司向乙公司支付10万元设备租金。
甲公司当年境内应纳税所得额共计3000万元。
甲公司设立在A国的分支机构就其在A国所得已缴纳企业所得税250万元。
乙公司就其在A国所得已缴纳企业所得税500万元。
(其他相关资料：假设1美元折合人民币6.5元；A国企业所得税税率25%。)
要求：根据上述资料。按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
57、回答境外研究开发费用税前加计扣除的规定，并计算业务(1)甲公司委托乙公司研发业务可以在税前加计扣除的金额。
58、回答甲公司是否需要就业务(2)进行对外付汇税务备案并说明理由。
59、回答甲公司业务(2)中向税务机关解缴代扣企业所得税的期限。
60、计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额。
四、综合题
(本题型共30分)
某家电制造企业为增值税一般纳税人，2021年度企业资产总额4900万元，实现营业收入9000万元、投资收益500万元、其他收益20万元；发生营业成本5800万元、税金及附加160万元、管理费用1400万元、销售费用1000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元，已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
1月份租入一间门面房，合同约定租期6年，按年支付每年不含增值税租金10万元，企业2021年就该合同计算的印花税0.01万元，3月份支出120万元用于对该门面房改建，企业已将其全额计入当年管理费用。
4月份购入一套企业财务软件，取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税0.13万元，企业将其计入无形资产。
2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元，账面成本140万元，会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。
财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。
销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。
投资收益含逾期理财本期收回收益，转回上年已计提资产减值准备100万元。
企业当年职工人数为290人，全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。
(其他相关资料：财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。)
要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
61、计算业务(1)应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润。
62、判断业务(2)企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由。
63、回答业务(3)企业取得乙公司股权计税基础的确定方法，并计算应调整的应纳税所得额。
64、回答业务(4)向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件，并计算应调整的应纳税所得额。
65、计算业务(5)企业应代扣代缴的个人所得税，并计算应调整的应纳税所得额。
66、计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
67、计算业务(7)职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额。
68、计算业务(8)本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额。
69、回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件，并计算应退(补)的企业所得税。
甲公司是一家位于市区的葡萄酒生产企业，为增值税—般纳税人，2022年5月相关业务及涉税资料如下：
将葡萄酒销售给一般纳税人取得不含增值税销售额500万元，销售给小规模纳税人取得含增值税销售额226万元。
购进葡萄作为制酒原材料，根据相关规定计算出当期准予扣除的进项税额为29.1万元。
以甲公司提供原材料的方式委托乙公司加工一批葡萄酒，原材料成本60万元，乙公司开具的增值税专用发票注明加工费30万元，增值税39万元，乙公司无同类产品出售。已代收代缴消费税。
将一批产品用作员工福利，成本3万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价格4万元，不含增值税的高销售价格4.8万元。
将一批产品用于换取原材料，该批产品成本20万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价格30万元，不含增值税最高销售价格40万元。
员工境内出差，取得注明旅客身份信息的电子客票行程单，票价金额合计4万元，另支付燃油附加费合计0.36万元；取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元。
已开工建设的一项在建工程，因未取得施工许可证被执法部门强行拆除，在建工程包含的建筑服务不含增值税金额400万元、设计与监理服务不含增值税金额合计50万元，相关的进项税额均已在以前申报期抵扣。上述服务的提供方均为—般纳税人且采用一般计税方法。
进口一辆小汽车自用，关税完税价格30万元，取得海关开具的增值税专用缴款书。
当月其他购进项目的进项税额共计28.8万元，均已取得增值税专用发票。
(其他相关资料：葡萄酒消费税税率10%；小汽车进口关税税率15%、消费税税率25%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
70、计算业务(1)的销项税额和应缴纳的消费税。
71、回答农产品增值税进项税额有哪几种核定方法。
72、计算业务(3)乙公司已代收代缴的消费税。
73、计算业务(4)的销项税额和应缴纳的消费税。
74、计算业务(5)的销项税额和应缴纳的消费税。
75、计算业务(6)可以抵扣的进项税额。
76、判断业务(7)是否需要转出进项税额并说明理由；如需要转出，计算进项税转出金额。
77、计算业务(8)进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税。
78、计算当月应向税务机关申报缴纳的增值税。
79、计算当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税。
80、计算当月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。